卖软件返税没有软著、嵌入式软件增值税退税案例

没有软件著作权，销售软件通常无法享受嵌入式软件增值税退税政策。以下是关于嵌入式软件增值税退税的相关信息及一个具体案例：

退税政策与条件

1. 政策背景：

嵌入式软件产品增值税即征即退政策，是国家为推动技术创新和产业升级而设立的税收优惠策略。

企业销售自行研发生产的嵌入式软件产品，若增值税实际税负超出3%，则超出部分可即征即退。

2. 退税申请条件：

企业需为合法登记注册的独立法人主体。

销售的嵌入式软件产品需达到国家规定的标准与技术指标。

需提供由省级软件产业主管部门认可的检测机构出具的软件检测报告或其他证明材料，以及《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。

退税额计算方法

退税额的计算主要基于销售额和应纳税额：

销售额的确定：嵌入式软件产品销售额 = 硬件和软件设备整体的售价 - 硬件部分销售额。

退税额计算公式：即征即退税额 = 当期应纳增值税额 - (当期销售额 × 3%)；其中，应纳增值税额 = 销项税额 - 可抵扣进项税额；销项税额 = 销售额 × 13%。

具体案例

以某计算机生产企业为例：

基本情况：1月至9月期间，总不含税收入为3000万元，硬件成本为2000万元。

硬件销售额计算：硬件收入 = 2000万元 × (1 + 10%) = 2200万元；销项税额 = 2200万元 × 13% = 286万元；硬件进项税额 = 2000万元 × 13% = 260万元；应纳税额 = 286万元 - 260万元 = 26万元。

软件销售额计算：软件收入 = 3000万元 - 2200万元 = 800万元；销项税额 = 800万元 × 13% = 104万元；应纳税额 = 104万元 - 0 = 104万元（假设无其他可抵扣进项税额）。

退税额计算：可退税额 = 104万元 - 800万元 × 3% = 80万元。

此案例展示了如何合理核算硬件和软件的销售额，并成功享受嵌入式软件增值税退税优惠。但请注意，没有软件著作权通常无法享受此政策，因此企业在申请退税前应确保具备所有必要的证明材料和证书。